Налоги

Вниманию Индивидуальных предпринимателей - плательщиков ЕНВД, осуществляющих розничную торговлю обувью.

Согласно статье 346.27 Кодекса (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", вступающей в силу 01.01.2020) реализация обувных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей главы 26.3 Кодекса к розничной торговле не относится.

Пунктом 6 постановления Правительства Российской Федерации от 05.07.2019 N 860 "Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров" установлено, что на территории Российской Федерации ввод в оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке обувных товаров средствами идентификации, а также оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускается до 1 марта 2020 года.

Учитывая изложенное, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года.

Имущественные налоги физических лиц:

Имущественные налоги физических лиц – это налоги, уплачиваемые налогоплательщиком-физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности.

Классификация имущественных налогов физических лиц:

Имущественные налоги физических лиц являются местными налогами и уплачиваются в бюджет муниципального образования, т.е. в местный бюджет города Дзержинска.

Виды имущественных налогов:

Имущественные налоги включают в себя три налога:

• Транспортный налог с физических лиц;
• Земельный налог с физических лиц;
• Налог на имущество физических лиц.

Объекты налогообложения имущественных налогов:

Объектами налогообложения имущественных налогов физических лиц являются:

• Транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы и т.д.);
• Земельные участки;
• Объекты недвижимости (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности и иное имущество).

Налоговая база по имущественным налогам:

Налоговой базой по налогу на имущество и земельному налогу является кадастровая стоимость объектов собственности и земельных участков.

Плательщикам транспортного налога физические лица становятся с момента постановки транспортного средства на учет в органах ГИБДД или в иных, регистрирующих транспортные средства, органах.

По наземным транспортным средствам налоговой базой является мощность транспортного средства в лошадиных силах.

Льготы по имущественным налогам:

При расчете налога на имущество физических лиц более 15 категорий граждан освобождены от уплаты налога в отношении одного объекта из каждой категории собственности (1 квартира, 1 дом, 1 гараж). Основными «льготниками» являются инвалиды 1 и 2 групп, участники ВОВ и приравненные к ним граждане, а также пенсионеры.

Аналогичные льготы имеют плательщики транспортного налога.

Также Налоговым кодексом предусмотрены необлагаемые налогом суммы (вычеты) по земельному налогу, с перечнем которых можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru

Как заявить льготу:

Для получения налоговой льготы налогоплательщику необходимо представить заявление одним из следующих способов:

• обратиться в инспекцию лично;
• направить заявление по почте либо посредством электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».     

Тем, кто ранее уже пользовался налоговыми льготами, дополнительно направлять заявление и подтверждающие льготу документы не нужно. Предоставлять заявление необходимо только в том случае, если право на льготу возникло впервые, например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года.

Срок уплаты имущественных налогов:

 Срок уплаты имущественных налогов установлен не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Учитывая, что в 2019 году эта дата приходится на воскресенье, заплатить налог за 2018 год можно не позднее 02.12.2019.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены пени за неуплату налогов:

 За несвоевременную уплату налогов кодексом предусмотрены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере 1/300 от ключевой ставки Центробанка РФ.

Порядок направления физическому лицу налогового уведомления об уплате имущественных налогов:

Налоговый орган направляет налогоплательщику-гражданину налоговое уведомление для выполнения им обязанности по уплате имущественных налогов.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, а при отсутствии доступа к нему – направляется по почте заказным письмом, которое нужно получить в почтовом отделении по месту регистрации.

Уплатить налоги можно любым удобным для налогоплательщика способом:

• Через личный кабинет на сайте www.nalog.ru
• На портале гос.услуг по номеру квитанции.
• На сайте налоговой службы без регистрации в личном кабинете.
• В банке по штрих-коду и QR-коду.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2020 год  

                     

Информация о дополнительных налоговых льготах для многодетных семей

---

Налоговые органы разъясняют, в каких случаях теплицы и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом:

В соответствии с положениями статьи 400, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогом на имущество физических лиц (далее - налог) облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости (далее - ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ.

В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость (разъяснения Минфина России от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325 доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 17.05.2017 №БС-4-21/9186@).

Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости в ЕГРН или нет. Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно (пункт 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, а также объекты движимого имущества в ЕГРН не регистрируются (статья 131 Гражданского кодекса Российской Федерации) и вышеуказанным налогом не облагаются. Речь идет, в частности, о не имеющих капитального фундамента теплицах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.

Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв.м, то налог с нее не взимается. Льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны). Основное условие - постройка не используется в предпринимательской деятельности (подпункт 15 пункта 1, пункты 2-5 статьи 407 Налогового кодекса).

В силу пункта 2 статьи 399 Налогового кодекса представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения вышеуказанной налоговой льготы по налогу (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м). Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.ru.

---

Добровольный единый налоговый платеж физического лица:

В сети Интернет и социальных сетях появились фейковые новости о том, что в связи с введением Единого налогового платежа имущественные налоги являются добровольными и их можно не оплачивать.

В соответствии с Конституцией РФ все обязаны платить налоги. «Единый налоговый платеж» упрощает процедуру оплаты налогов.

Понятие «Единый налоговый платеж» появилось еще в 2019 году после того, как Федеральным законом от 29.07.2018 №232-ФЗ Налоговый кодекс РФ дополнился ст.45.1, которая теперь так и называется: «Единый налоговый платеж физического лица».

«Единый налоговый платеж» – это способ перечисления гражданином денежных средств в бюджетную систему РФ авансом в счет оплаты имущественных налогов до получения налогового уведомления. Другими словами, это платеж в виртуальный кошелек в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

Периодичность внесения средств и конкретные суммы налогоплательщик определяет самостоятельно. То есть, примерно зная сумму своих налогов, можно распределить ее во времени и выбрать комфортную схему оплаты. Единый платеж можно внести одной суммой или частями в течение года. При наступлении срока оплаты сумма автоматически зачисляется в счет оплаты имущественных налогов.

По такому принципу работают сотовые операторы, коммунальные службы и многие другие компании, которые предоставляют услуги.

Таким образом, если раньше за дачу, квартиру и машину платили по отдельным квитанциям, то теперь это можно делать буквально в пару кликов. Для тех, кто привык платить по-старому – такая возможность сохранилась.

Заплатить налоги авансом можно не только за себя, но и за родителей, детей. Правда, тот, кто платит, не сможет при необходимости вернуть деньги, которые он заплатил на чужой электронный налоговый кошелек. Возврат может оформить и получить тот, за кого платили.

Всего с 1 января 2019 года 2700 нижегородцев оплатили имущественные налоги с помощью досрочного внесения единых налоговых платежей в личном кабинете. Общая сумма поступлений составила более 1,6 млн рублей.

С 1 января 2020 года возможности «Единого налогового платежа» расширяются: авансом также можно будет оплачивать налог на доходы физических лиц.

Так как «Единый налоговый платеж» является добровольным, его можно и не использовать. Но своевременная оплата самих имущественных налогов — это уже обязанность каждого гражданина РФ!

 

УФНС России по Нижегородской области

416-22-06; 416-22-39